在东莞做生意的老板，对"一般纳税人"这个词应该不陌生。客户要专票、公司要开专票、出口要退税，这些场景下，一般纳税人的身份就变得很重要。可很多老板对小规模纳税人和一般纳税人的区别、什么时候该转、怎么转，还是一头雾水。今天就把小规模纳税人转一般纳税人的条件和流程讲清楚。
先说说为什么要关注这件事。小规模纳税人征收率低、申报简单，很多新公司一开始都是小规模。但随着业务做大，小规模的身份可能就不够用了：一是客户要增值税专用发票，小规模只能自开部分专票，票种和额度都有限；二是有出口业务的企业，出口退税一般要求一般纳税人资格；三是上下游企业对接时，对方往往更愿意跟一般纳税人合作，因为进项可以抵扣。所以该转的时候，就要及时转。
那小规模转一般纳税人需要满足什么条件？分两种情况。
一种是被动转，也就是强制转。连续12个月（以申报期口径为准）累计应税销售额超过500万元的企业，应当登记为一般纳税人。这个500万是硬杠杠，超过就要转，不转的话，税务机关会责令限期办理，并按销售额计算应纳税额，还不给抵扣进项，税负会明显增加。
另一种是主动转，也就是自愿申请。年应税销售额没有超过500万，但企业有实际需要（比如客户要专票、要出口退税、要投标），可以主动申请转为一般纳税人。自愿转的条件相对宽松，会计核算健全、能准确提供税务资料，就可以申请。
再说说办理流程。现在小规模转一般纳税人，基本都在电子税务局线上办理，不用跑大厅。流程大概是：登录电子税务局，找到增值税一般纳税人登记模块，填写企业基本信息、选择生效时间，提交申请，税务机关审核通过后，身份就切换了。生效时间可以选择当月1日或次月1日，具体看业务需要。整个流程比较快，材料齐全的话，几天内就能办好。
不过，转一般纳税人之前，有几件事老板们要想清楚。
第一，税负变化。转成一般纳税人后，增值税按销项减进项计算，税率比小规模征收率高，但进项可以抵扣。如果公司进项发票充足，实际税负不一定高；如果进项少、成本里没多少发票，税负可能会上升。所以转之前，先把自家进项情况摸清楚。
第二，账务要求更高。一般纳税人的账务核算要求比小规模严格，发票管理、进销存、成本核算都要规范，需要有健全的会计制度。这也是为什么很多企业转一般纳税人后，会找专业代理记账来管账。
第三，别来回折腾。转了一般纳税人之后，一般情况下不能再转回小规模（符合特定情形除外）。所以决定之前，要结合公司的业务规划想清楚，别图一时方便，转完又后悔。
还有一类企业要特别提醒，就是有出口业务的外贸企业。东莞做外贸的工厂多，出口退税是重要的现金流来源，而出口退税一般要求企业是一般纳税人。所以计划做出口生意的公司，从一开始就要把一般纳税人这件事规划进去，别等货都出了，才发现退税办不了。
胜泰财税管家在东莞，帮不少企业处理过小规模转一般纳税人的事。从判断要不要转、什么时候转，到电子税务局申请、后续账务规范，全程都有专人跟进。万江、松山湖、大朗、长安、虎门、厚街、中堂、道滘、高埗这些镇区的企业，都有我们服务过的案例。
转型是公司长大的标志，但转型之前，把账务和税负算明白，才能转得安心。东莞的老板们，如果你正在纠结要不要转一般纳税人，欢迎来找我们聊，把你的业务情况说清楚，我们帮你算一笔明白账。