公司银行账户每月都有进出账，但很多企业不知道银行流水要怎么和账务对应，对账对不上、漏记账、记错科目都是常事。胜泰财税管家整理了银行流水与账务处理的要点，东莞企业可以参考。
一、银行为什么要对账
银行对账是账务处理的基础环节：
1. 真实性。银行流水是企业真实资金往来的记录，账务要和银行流水一致。
2. 完整性。每一笔收支都要入账，不能只记有发票的部分。
3. 准确性。金额、方向、科目要记对，银行存款余额和账面余额要能对上。
4. 合规性。税务稽查时，银行流水是重点核查资料之一。
二、银行流水有哪些类型
企业银行账户的流水一般包括：
1. 收款。客户货款收回、股东投资、借款流入。
2. 付款。供应商货款、工资发放、税费缴纳、办公费用。
3. 手续费。银行账户管理费、转账手续费、网银年费。
4. 利息收入。银行存款产生的活期或定期利息。
5. 其他。代扣社保、公积金、水电费等自动扣款。
每一类流水都要对应到正确的会计科目。
三、银行对账怎么做
每月银行出具对账单后，企业要进行对账：
1. 取得对账单。从银行下载或领取上月银行对账单。
2. 逐笔核对。将银行流水和账面记录逐笔核对。
3. 编制余额调节表。银行对账单余额和账面余额不一致时，编制银行存款余额调节表。
4. 查找差异。未达账项、记账错误、漏记、重复记都要找出来。
5. 调整账务。属于企业记账错误的，及时更正。
对账的目标是银行存款日记账余额和银行对账单余额调节后一致。
四、常见对账差异
一是银行已收企业未收。客户款项银行已经到账，但企业还没拿到回单、没入账。
二是银行已付企业未付。银行代扣的手续费、社保费，企业还没收到扣款通知。
三是企业已收银行未收。企业收到支票已经入账，但还没存银行，银行尚未入账。
四是企业已付银行未付。企业开出支票已经记账，但持票人还没到银行兑付。
五是记账错误。金额记错、方向记反、科目用错。
五、银行流水与发票的关系
很多企业误以为有发票才入账，没发票就不记。实际上：
1. 有发票的收支要入账。销售开票、采购收票，正常记账。
2. 没发票但有真实流水的也要入账。比如银行手续费没有发票、股东投资款、借款往来。
3. 无票支出不能税前扣除。虽然账务要记，但在企业所得税汇算清缴时，没有合法凭证的支出要做纳税调整。
4. 银行流水是稽查线索。税务通过银行流水可以发现企业未入账的收入。
六、日常管理建议
1. 及时拿回单。每月从银行取回或电子回单柜下载回单。
2. 流水给代账会计。委托代理记账的企业，每月把银行流水导出给代账会计。
3. 现金与银行分开。不要用个人银行卡收公司货款，公私要分开。
4. 定期核对。每月对账，不要攒到年底一起理。
5. 大额往来留依据。股东借款、往来款项要有合同或借据。
七、交给专业机构更省心
银行流水对账、科目归集、无票支出调整，需要专业的财务判断。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、银行对账、账务整理等服务，帮助企业把银行流水和账务对应清楚，账面清晰、合规应对税务检查。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业银行对账规范。