很多东莞企业老板知道要交企业所得税，但不知道怎么算。企业所得税是企业的主要税种之一，算对了才能合理申报。胜泰财税管家整理了企业所得税的计算方法，供东莞企业参考。
一、什么是企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
简单说，就是企业赚钱了，要按利润交一部分税给国家。
二、企业所得税税率
1. 基本税率。企业所得税的基本税率是百分之二十五。
2. 小微企业优惠税率。符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过三百万元的部分，减按百分之二十五计入应纳税所得额，按百分之二十的税率缴纳，实际税负百分之五。
3. 高新技术企业税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。
4. 西部大开发税率。符合条件的企业，减按百分之十五的税率征收。
三、企业所得税怎么算
企业所得税的计算公式：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
简单说，就是收入减去成本费用，算出利润，再乘以税率。
比如一家公司年收入一百万元，成本费用六十万元，利润四十万元。如果是小微企业，实际税负百分之五，应交企业所得税就是四十万乘以百分之五等于两万元。
四、应纳税所得额和会计利润的区别
会计利润是按会计准则算出来的，应纳税所得额是按税法规定算出来的。
两者通常不一样，因为有些支出会计上可以列支，但税法上不允许扣除，或者扣除有限额。
比如业务招待费，会计上可以全额计入费用，但税法上只能按发生额的百分之六十扣除，且不超过当年销售收入的千分之五。超过部分要做纳税调整。
五、常见的扣除项目
1. 成本。销售成本、营业成本等。
2. 费用。管理费用、销售费用、财务费用。
3. 税金。除了企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
4. 损失。固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失等。
5. 其他支出。与生产经营有关的、合理的支出。
六、常见问题
一是企业所得税按季度交吗。季度预缴，年度汇算清缴。
二是亏损要交企业所得税吗。亏损不用交，但要申报。
三是企业所得税能税前扣除吗。企业所得税本身不能税前扣除。
四是增值税能税前扣除吗。增值税是价外税，不在利润表中，不能税前扣除。
五是企业所得税多久交一次。按季度预缴，每年五月三十一日前汇算清缴。
七、交给专业机构更省心
企业所得税计算涉及很多纳税调整，自己算容易出错。胜泰财税管家为东莞企业提供代理记账、纳税申报、汇算清缴服务，帮助企业准确计算企业所得税。
——本文由胜泰财税管家整理，助力东莞企业了解企业所得税怎么算。