金税四期上线后，税务监管越来越严格。很多企业不是故意偷税，而是因为不了解政策，不知不觉中踩了红线。企业定期做税务风险自查，可以提前发现问题、及时整改，避免被税务稽查处罚。胜泰财税管家整理了一份税务风险自查清单。
一、增值税风险自查
1. 销售收入是否完整申报
检查：是否存在未开票收入未申报？是否有视同销售未计销项？价外费用是否申报？
风险点：客户不要发票就不申报收入，属于隐匿收入偷税。
2. 进项抵扣是否合规
检查：用于集体福利、个人消费的进项是否转出？非正常损失进项是否转出？餐饮发票是否误抵扣？
风险点：不该抵扣的抵扣了，需要补税加滞纳金。
3. 税率适用是否正确
检查：不同税率业务是否分别核算？混合销售是否按主业适用税率？兼营业务是否分别核算？
风险点：高税率业务按低税率申报，会被要求补税。
4. 小规模纳税人免税额度
检查：季度销售额是否超过30万免税标准？是否有拆分收入逃避增值税？
风险点：人为拆分收入适用免税，会被调整补税。
二、企业所得税风险自查
5. 不征税收入对应的费用
检查：不征税收入用于支出形成的费用，是否在税前扣除？对应的资产折旧是否扣除？
风险点：不征税收入的费用和折旧不能税前扣除。
6. 业务招待费
检查：业务招待费是否按发生额60%和营收5‰孰低扣除？是否将业务招待费计入其他费用科目？
风险点：超标准部分需调增应纳税所得额。
7. 广告宣传费
检查：广告费是否超过营收15%？超过部分是否结转？是否将赞助支出混入广告费？
8. 无票支出
检查：成本费用是否都有合法凭证？白条入账是否调增？汇算清缴前是否取得发票？
风险点：没有发票的支出不能税前扣除。
9. 工资薪金
检查：工资是否真实发放？是否有虚列人员工资？是否代扣代缴个税？
风险点：虚列工资偷税，金税四期通过个税申报和社保数据比对很容易发现。
三、个人所得税风险自查
10. 股东借款
检查：股东向公司借款，年度终了是否归还？未归还且未用于经营的，视同分红按20%征个税。
风险点：股东长期挂账借款被视同分红，补20%个税。
11. 职工福利
检查：发给员工的实物福利、购物卡、报销款是否并入工资代扣个税？
12. 劳务报酬
检查：支付给个人的劳务费是否代扣代缴个税？是否用发票报销代替？
四、发票风险自查
13. 发票真实性
检查：取得的进项发票是否与实际交易一致？销售方是否与付款方一致？货物名称是否匹配？
风险点：接受虚开发票不仅不能抵扣进项，还要罚款，严重的追究刑事责任。
14. 发票开具
检查：是否按实际业务开票？是否有大头小尾、作废异常？是否为他人代开发票？
五、其他税种风险
15. 印花税
检查：购销合同、借款合同、租赁合同是否缴纳印花税？实收资本是否缴纳？
16. 房产税
检查：自有房产是否从价计征？出租房产是否从租计征？
17. 社保
检查：社保缴费基数是否与工资一致？是否存在按最低基数缴纳？是否有员工未缴社保？
六、申报合规风险
18. 逾期申报
检查：是否有税种逾期未申报？是否有漏报错报？
19. 长期零申报
检查：是否连续3个月以上零申报？是否有经营但零申报？
20. 税负率异常
检查：增值税税负率是否明显低于同行业？所得税贡献率是否偏低？
七、如何整改
1. 建立税务自查制度，每季度或半年自查一次
2. 发现问题及时主动整改，补缴税款
3. 主动补报的一般只补税加滞纳金，不罚款
4. 复杂问题找专业税务顾问
5. 规范财务核算，从源头控制风险
八、自查建议
1. 不要等税务稽查才发现问题
2. 金税四期下所有数据都在监控中
3. 税务合规是底线，不要抱侥幸心理
4. 找专业机构做一次全面税务健康检查
东莞胜泰财税管家为企业提供税务风险评估和健康检查服务，帮助企业排查税务隐患，规范税务管理。咨询电话：13416878986。