小微企业是国家重点扶持的对象，每年都有大量税收优惠政策。2026年小微企业能享受哪些优惠？怎么申请？胜泰财税管家为您汇总最新的小微企业税收优惠政策。
一、什么是小型微利企业
享受企业所得税优惠的小型微利企业，需要同时满足：
1. 从事国家非限制和禁止行业
2. 年度应纳税所得额不超过300万元
3. 从业人数不超过300人
4. 资产总额不超过5000万元
以上四个条件同时满足，才能享受小型微利企业所得税优惠。
注意：是"应纳税所得额"不是利润，需要按税法调整后计算。
二、企业所得税优惠
2026年小型微利企业所得税优惠政策：
政策内容：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际税负：5%
适用条件：年应纳税所得额≤300万
执行期限：至2027年12月31日
举例：
- 年利润50万：交税50万×5%=2.5万
- 年利润200万：交税200万×5%=10万
- 年利润300万：交税300万×5%=15万
- 年利润301万：不能享受优惠，按25%交75.25万
注意：利润超过300万一分钱，就全额按25%交，不是超额累进！这就是所谓的"临界点陷阱"。
三、增值税优惠
1. 小规模纳税人免征增值税
- 月销售额10万元以下（季度30万以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
- 执行至2027年12月31日。
- 注意：开专票的部分不免税。
2. 小规模纳税人减征增值税
- 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。
- 执行至2027年12月31日。
- 包含个体工商户、小微企业。
3. 加计抵减政策
- 生产性服务业纳税人：当期可抵扣进项税额加计5%抵减。
- 生活性服务业纳税人：当期可抵扣进项税额加计10%抵减。
四、六税两费减免
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：
1. 资源税
2. 城市维护建设税
3. 房产税
4. 城镇土地使用税
5. 印花税（不含证券交易印花税）
6. 耕地占用税
7. 教育费附加
8. 地方教育附加
执行至2027年12月31日。
五、残保金优惠
1. 在职职工人数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。
2. 用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以下的，按应缴费额的90%缴纳。
3. 1%以上1.5%以下的，按应缴费额50%缴纳。
执行至2027年12月31日。
这对小微企业是很大的优惠：30人以下的小公司不用交残保金。
六、其他优惠
1. 设备器具一次性扣除
企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
执行至2027年12月31日。
2. 研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%加计扣除。
形成无形资产的，按无形资产成本的200%摊销。
3. 重点群体创业就业扣减
- 重点群体（脱贫人口、失业人员等）从事个体经营，按每户每年限额扣减税费。
- 企业招用重点群体，按每人每年定额扣减税费。
4. 小微企业融资支持
- 金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。
- 小微企业贷款免征印花税。
七、怎么享受优惠
1. 自行判别、申报享受
小微企业税收优惠不需要审批，企业在申报时自行判断是否符合条件，申报享受即可。
2. 资料留存备查
相关证明材料留存备查，不需要提交给税务机关。
3. 预缴时即可享受
企业所得税季度预缴时就可以享受优惠，不用等到汇算清缴。
4. 多缴的可以退
符合条件但未享受多缴的税款，可以申请退税。
八、注意事项
1. 准确判断条件：从业人数和资产总额按全年季度平均值计算。
2. 不要为了优惠而拆分企业：为了享受300万以下优惠，把一个业务拆成多个公司，被认定为恶意筹划有风险。
3. 临界点要注意：利润300万和301万税负差很多，提前测算。
4. 专票不免税：开了增值税专用发票的部分要交税，不能享受免征。
5. 及时关注政策变化：税收政策每年可能调整，以最新文件为准。
九、常见问题
Q：个体户算小微企业吗？
A：个体户交个人经营所得税，不交企业所得税，不适用小型微利企业所得税优惠。但增值税小规模纳税人优惠同样适用。
Q：一般纳税人能享受六税两费减免吗？
A：只要符合小型微利企业条件，一般纳税人也可以享受六税两费减免。
Q：分支机构算小微企业吗？
A：分支机构不单独享受，由总机构汇总判断。
Q：优惠政策到什么时候？
A：目前大多数政策执行到2027年12月31日。以后可能延续或调整。
东莞胜泰财税管家为企业提供税收优惠咨询，帮企业充分享受各项政策红利。咨询电话：13416878986。