小规模纳税人是增值税纳税人中规模较小的群体，国家一直给予税收减免支持。2026年小规模纳税人有哪些优惠政策？月销售额10万以下免增值税吗？3%减按1%还延续吗？胜泰财税管家为您详细解读。
一、什么是小规模纳税人
小规模纳税人是指年应征增值税销售额在500万元以下的增值税纳税人。
和一般纳税人的区别：
1. 税率/征收率：小规模3%（或1%），一般纳税人13%、9%、6%
2. 进项抵扣：小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣
3. 发票：小规模可以开专票和普票
4. 申报周期：小规模按季申报，一般纳税人按月申报
大部分初创企业、小微企业都是小规模纳税人。
二、增值税减免政策
1. 月销售额10万以下免征增值税
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
注意：
- 开普票的部分免税
- 开专票的部分不免，因为下游要抵扣
- 免税的只免增值税，企业所得税不免
2. 3%征收率减按1%征收
适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
即：原来3%的税率，现在只交1%。
这个政策从2023年开始实施，目前延续到2027年底。
3. 差额征税
适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免税。
三、附加税减免
随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，也随增值税减免：
1. 增值税免了，附加税也跟着免。
2. 增值税减按1%交的，附加税按实际缴纳的增值税计算。
3. 小规模纳税人附加税减半征收（六税两费政策）。
四、企业所得税优惠
小规模纳税人不是企业所得税的概念，但小规模企业大多符合小型微利企业条件。
小型微利企业所得税优惠：
- 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。
- 实际税负：5%
例如：利润100万，交5万企业所得税（正常25万）。
这个政策延续到2027年底。
小型微利企业条件：
- 从事国家非限制和禁止行业
- 年度应纳税所得额不超过300万元
- 从业人数不超过300人
- 资产总额不超过5000万元
五、六税两费减免
小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：
1. 资源税
2. 城市维护建设税
3. 房产税
4. 城镇土地使用税
5. 印花税（不含证券交易印花税）
6. 耕地占用税
7. 教育费附加
8. 地方教育附加
即这些税费减半征收。政策延续到2027年底。
六、怎么享受优惠
这些优惠不需要单独申请，在申报时自动享受：
1. 增值税：在增值税申报表中填写免税销售额或减征额，系统自动计算。
2. 企业所得税：在季度预缴和年度汇算时，符合条件自动享受。
3. 六税两费：申报时勾选享受减免即可。
注意：优惠政策不需要备案，"自行申报、自动享受"。
七、注意事项
1. 不要超500万
连续12个月销售额超过500万，会被强制登记为一般纳税人。
2. 开票控制
季度开票不要刚好超过30万。如果季度销售额31万，全额按1%交增值税（不是只交超出部分）。
3. 专票不免税
开了专票的部分要交增值税。免税指的是普票部分。
4. 季度申报
小规模默认按季申报。不要逾期。
5. 免税也要申报
免税不是不报税，零收入也要做零申报。
6. 不要乱开票
为了享受优惠而不开发票、隐瞒收入是违法的。
八、常见问题
Q：季度开了25万普票要交税吗？
A：不用。季度销售额30万以下免征增值税。
Q：季度开了25万普票+10万专票，要交税吗？
A：总销售额35万，超过30万了。全部都要交增值税，包括普票部分。
Q：3%减按1%到什么时候？
A：目前政策延续到2027年12月31日。
Q：超过500万必须转一般纳税人吗？
A：是的。连续12个月销售额超过500万，强制登记为一般纳税人。
Q：个体户也能享受这些优惠吗？
A：个体户是小规模纳税人的，同样享受。个体户交个人所得税不是企业所得税。
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