注册了香港公司之后，每年的税务申报是很多客户关心的问题。香港的税制和内地不一样，很多人对香港的利得税申报流程不太清楚。今天胜泰财税管家就来详细说说香港公司利得税的申报要求和完整报税流程。
一、什么是香港利得税
香港的利得税就相当于内地的企业所得税，是对公司在香港经营产生的利润征收的一种税。
香港利得税的税率是：有限公司首200万港币利润税率为8.25%，超过200万港币的部分税率为16.5%。这个税率相比内地的企业所得税要低不少，这也是很多企业选择在香港注册公司的原因之一。
另外，香港采用地域来源征税原则，也就是说，只有在香港产生或得自香港的利润才需要缴纳利得税。如果公司的利润是来自香港以外的地区，可以申请离岸豁免，不需要在香港交税。
二、香港公司什么时候报税
香港公司不是每个月报税的，而是每年报一次税。
香港税务局会在公司成立后的第18个月，向公司发出第一份利得税报税表。收到报税表后，需要在规定时间内填报并提交。第一次报税之后，以后每年税务局都会在固定时间发出报税表，一般是每年的4月份左右。
三、报税的两种方式
1. 零申报
如果香港公司没有任何经营活动，没有开设银行账户，也没有任何业务往来，可以申请零申报。
零申报的条件是：没有在香港聘请员工、没有在香港租用办公室、没有任何银行流水记录、没有购买任何香港的物业。
需要注意的是，如果公司有银行账户、有资金往来，就不能做零申报了。有业务还做零申报属于瞒税，是违法的，查到会被罚款甚至起诉。
2. 做账审计报税
如果公司有实际经营，有银行流水，就需要做账审计后才能报税。做账审计的流程是：整理公司的业务单据、银行流水；会计师根据单据做账，出具财务报表；由香港持牌审计师对财务报表进行审计，出具审计报告；根据审计报告上的利润情况，填写利得税报税表，提交给税务局。
四、做账审计需要准备什么资料
香港公司做账审计需要准备以下资料：
1. 银行月结单和水单
2. 销售合同、发票
3. 采购合同、发票
4. 费用开支单据：房租、工资、运费、办公费等
5. 公司的注册证书、商业登记证、公司章程
资料准备得越齐全，做账审计的进度就越快。建议客户平时就把公司的业务单据整理好，不要等到要报税了才开始找单据。
五、离岸豁免是什么
前面提到了香港是地域来源征税，如果公司的利润全部来自香港以外，可以申请离岸豁免，不需要在香港交利得税。
申请离岸豁免需要满足的条件：货物没有经过香港海关；没有在香港租用办公室、聘请员工；客户和供应商都不是香港的公司；合同的谈判和签订都不是在香港进行的。
申请离岸豁免需要向香港税务局提交申请，提供相关的业务资料证明利润来源。税务局审核通过后，这部分利润就不需要交利得税了。
六、报税逾期有什么后果
香港公司报税如果逾期，会产生罚款：第一次逾期罚款1200港币；第二次逾期罚款3000港币；屡次逾期税务局会直接起诉，罚款金额更高，严重的话公司董事还可能被限制出入境。
所以一定要记得按时报税。如果觉得时间来不及，可以让会计师提前向税务局申请延期，不要等到逾期了才处理。
胜泰财税管家提供香港公司做账审计、利得税申报、离岸豁免申请等专业服务。我们有香港持牌会计师团队，熟悉香港税务条例，可以帮你合规办理报税，合理降低税务成本。如果你的香港公司需要做账报税，欢迎随时联系我们咨询。