增值税进项税额抵扣是一般纳税人企业非常关心的问题。哪些发票可以抵扣？哪些不能抵扣？抵扣期限是多久？很多企业的财务都搞不太清楚。今天胜泰财税管家就来详细说说增值税进项抵扣的最新规定。
一、什么是进项税额抵扣
对于一般纳税人来说，销售货物或提供服务要计算销项税额，采购货物或接受服务支付的税额就是进项税额。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
所以，进项税额抵扣得越多，交的增值税就越少。但不是所有的进项都能抵扣，税法对进项抵扣有明确的规定。
二、哪些凭证可以抵扣进项税
可以作为进项抵扣的凭证主要有以下几种：
1. 增值税专用发票：这是最常见的抵扣凭证。销售方开具的专票上注明的增值税额，可以直接抵扣。
2. 机动车销售统一发票：公司买车取得的机动车销售统一发票，上面注明的税额可以抵扣。
3. 海关进口增值税专用缴款书：从国外进口货物，海关开具的缴款书上注明的增值税额可以抵扣。
4. 农产品收购发票或销售发票：购进农产品，可以按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额。
5. 国内旅客运输凭证：员工出差的火车票、飞机票、汽车票等，也可以计算抵扣进项税。
三、不能抵扣的进项税额
不是所有拿到专票的进项都能抵扣，以下这些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1. 用于简易计税方法计税项目：简易计税的项目本身就是按征收率交税的，对应的进项不能抵扣。
2. 免征增值税项目：免税项目的收入不交税，对应的进项也不能抵扣。
3. 集体福利：比如公司买的东西给员工发福利，员工食堂采购的食材等，这些属于集体福利，进项不能抵扣。
4. 个人消费：老板个人消费、业务招待的餐饮发票等，属于个人消费，进项不能抵扣。
5. 非正常损失：因为管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，对应的进项要做转出。
6. 贷款服务：企业向银行贷款支付的利息，对应的进项税额不能抵扣。
7. 餐饮服务：购进的餐饮服务，不管什么情况，进项都不能抵扣。
四、进项发票抵扣期限
现在进项发票已经没有抵扣期限了。以前是要在发票开具之日起360天内认证抵扣，现在取消了这个期限限制。
也就是说，你拿到专票之后，什么时候认证抵扣都行，没有时间限制了。这样对企业来说就很灵活，可以根据每个月的销项情况，合理安排抵扣节奏。
不过虽然没有期限了，还是建议及时入账，不要攒太多发票等到年底再抵扣，那样会导致各月税负波动太大，容易引起税务预警。
五、进项抵扣的常见误区
误区1：只要是专票就能抵扣
很多人觉得拿到专票就可以抵扣了，其实不是。即使是专票，如果用途属于不能抵扣的项目，也不能抵扣。
误区2：餐饮发票可以抵扣
很多人拿餐饮发票来问能不能抵扣，答案是不能。餐饮服务的进项税额一律不得抵扣。
误区3：差旅费都能抵扣
差旅费里，交通费（火车票、飞机票、汽车票）和住宿费是可以抵扣的，但餐饮费不能抵扣。
误区4：进项越多越好
有些企业为了少交税，到处找票来抵扣，这是虚开发票，是违法行为。现在金税系统很强大，没有真实业务的进项票很容易被查出来。
六、进项抵扣的注意事项
1. 发票信息要正确：取得专票的时候，要检查一下发票抬头、税号、地址电话、银行信息对不对。
2. 及时认证：虽然没有抵扣期限了，但还是建议收到发票后及时在增值税发票综合服务平台上确认勾选。
3. 不该抵的不要抵：如果抵扣了不能抵扣的项目，被税务机关查到，不仅要补税，还要交滞纳金和罚款。
4. 做好进项转出：如果已经抵扣了的进项，后来改变用途了，用于不能抵扣的项目了，要及时做进项税额转出。
胜泰财税管家为一般纳税人企业提供专业的账务处理和纳税申报服务，我们会严格按照税法规定处理进项抵扣，既帮你充分享受合法的抵扣，又避免不合规的税务风险。如果你在进项抵扣方面有任何疑问，欢迎随时联系我们咨询。