2026年，国家继续实施支持小微企业发展的税收优惠政策。对于东莞大量中小微企业来说，了解并合理运用这些政策，有助于降低经营成本。胜泰财税管家为您整理了当前主要的小微企业税收优惠政策。
一、增值税减免政策
小规模纳税人免征增值税：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
小规模纳税人减征政策：
适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
二、企业所得税优惠
小型微利企业所得税减免：
符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
小型微利企业认定条件：
1. 从事国家非限制和禁止行业
2. 年度应纳税所得额不超过300万元
3. 从业人数不超过300人
4. 资产总额不超过5000万元
三、六税两费减免
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、个体工商户优惠
1. 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
2. 个体工商户同样享受六税两费减免政策。
五、研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
六、如何申请享受优惠
1. 自行判别：企业根据自身情况判断是否符合优惠条件
2. 申报享受：在纳税申报时直接填写相关减免栏次即可享受
3. 相关资料留存备查：无需事前审批，相关证明资料留存备查即可
整个流程"非接触式"办理，无需到税务局窗口提交申请。
七、东莞企业注意事项
1. 及时关注政策到期时间：部分优惠政策有执行期限，需关注续期通知。
2. 准确核算应纳税所得额：小型微利企业门槛较低，需准确把握从业人数和资产总额指标。
3. 规范账务处理：享受优惠的前提是账务规范、申报准确。
4. 合理利用政策：建议在合规前提下，结合企业实际经营情况合理规划税务安排。
东莞胜泰财税管家为企业提供税务咨询、汇算清缴、税务健康检查等服务，帮助企业准确把握税收政策，规范财税管理。咨询电话：13416878986。